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关于印发《布尔津县财政归集资金管理暂行办法》的通知

各乡(镇)人民政府,政府有关部门,县直有关单位:

《布尔津县财政归集资金管理暂行办法》已经县人民政府同意,现印发你们,请结合实际认真遵照执行。

布尔津县人民政府办公室

2014年5月28日

布尔津县财政归集资金管理暂行办法

(2014年5月28日)

第一章总则

第一条为进一步加强和规范财政资金管理,防范财政资金风险,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》和有关财经法律法规,结合我县实际,制定本办法。

第二条财政归集资金管理范围包括预算单位历年结余、上级补助资金、往来资金的使用和管理。

第三条财政归集资金管理应遵循以下原则:

(一)科学规范原则。科学安排归集资金,所有归集资金使用必须严格按照规定的审批权限和审批程序规范办理。

(二)民主理财原则。重大决策和重大资金的安排调度使用,由县财经领导小组集体讨论决策。

(三)安全优先原则。牢固树立“安全为本”思想,提高安全管理意识,健全监督制约机制,确保资金安全运行。

(四)合理高效原则。按现行财政金融政策合理运作财政资金,提高财政资金效益。

第二章财政归集资金账户管理

第四条财政归集资金账户是根据有关法律法规和制度规定,由财政部门开设统一管理预算单位归集资金的财政归集资金账户。财政归集资金账户的管理遵循“安全、统一、精简”的原则。

第五条财政归集资金账户的设立必须按照《财政总预算会计制度》和上级财政部门的有关规定执行,在符合条件的金融机构开设。为方便财政资金及时、快捷到账,涉及必须支付到乡村一级的财政资金,经过县级财政国库股审批,可在农行或农村信用社开设财政资金账户。

第六条财政归集资金账户应归口到县级财政国库集中支付中心“统一管理、统一核算、统一调度”,实行规范管理,减少资金安全隐患。

第三章财政归集资金收入管理

第七条财政归集资金来源包括预算单位发生以下六类性质的资金:

1.经县财政局批准结转下年的预算结余资金;

2.财政专户资金:包括各级财政专户转入的专项资金;

3.上级补助资金:包括地区及地区级以上部门转入的各类补助资金;

4.预算单位其他收入:包括劳务费、业务协作费、杂项收入、非本级财政补助收入等;

5.单位往来资金:包括个人住房公积金、医保费、代收款、保证金、国家赔偿费用、押金、各单位往来资金等;

6.销户转入资金:指撤销实有资金账户后转入的银行账户结存资金。

预算单位收到上级补助资金、其他收入、暂存资金时,应缴入财政归集资金账户。

第八条严格执行“收支两条线”政策。各预算单位归集资金收入统一缴入归集资金账户,由财政部门下达预算指标后,各预算单位申请支付用款计划。

第四章财政归集资金支出的管理

第九条预算单位归集资金用款计划通过国库集中支付系统编制,由县财政局进行审核批复。预算单位根据批复的用款计划,按规定程序办理资金支付。

第十条财政专户管理的支出严格按照规定审批程序申报审批。预算单位作为归集资金主体,应加强单位内控制度管理,审批资金时需单位财务主管领导和财务人员共同确认后方可提交,未按规定程序审批要求拨付资金的,财政部门不予办理拨付手续。

第十一条要加强财政专项资金管理,严格按照各类专项资金管理办法规范资金管理,实行专账核算、专款专用,严禁挪用混用和项目间互相拆借,保证专项资金规范、合理、有效使用。

第五章财政归集资金的管理

第十二条财政归集资金必须在现行政策允许的前提下,遵循“安全第一、积极稳妥”的原则办理。

第十三条县财政局在确保归集资金安全支付的基础上,对归集资金专户溢余资金进行统一调度管理。对同一性质资金在财政归集资金专户余额较大时,财政不予安排同类资金的预算及追加。

第十四条按照财政部《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预〔2013〕372号)要求,切实加大对历年结余结转资金的统筹使用力度。对县本级财政预算安排形成的结转项目,结转年度超过一年的,一律收回本级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目,其资金管理办法有具体规定的,按规定执行,未作具体规定且连续结转两年及以上的,一律收回资金由本级财政总预算统筹安排。

第十五条归集资金专户利息收入,按规定上缴财政。利息收入按一定比例优先安排保证财政国库管理制度改革相关费用。

第十六条进一步规范预算单位往来资金的使用和管理,方便预算单位收缴款;建立健全内部控制制度,严格控制往来资金的范围和权限;督促预算单位建立往来明细账,定期对账,切实做到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。

第六章代理银行管理

第十七条财政归集资金账户开户银行对收到的预算单位款项,不得无故占压、延期划款。

第十八条财政归集资金账户开户银行应认真履行代理协议约定的义务,及时办理资金归集、支付清算业务,按时传递相关票据,接受县财政局和支付机构的监督检查。

第七章财政资金管理监督检查

第十九条预算单位对归集资金的性质、项目和金额等,应认真核对、如实反映,防止多收、少收、误收。不得违规将应纳入财政管理的非税收入资金缴入归集资金专户,经查处核实,将严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理。

第二十条预算单位不得利用财政归集资金账户违规转移资金,不得将违规资金转入财政归集资金帐户,预算单位作为归集资金主体,对资金收入、使用负责,一经查处将追究相关责任人员责任。

第二十一条一级预算单位应加强对所属基层预算单位归集资金的监督与管理。

第二十二条县财政局、预算单位、代理银行、财政归集资金专户开户银行应定期做好账务核对工作,确保财政资金安全。要加强监督检查,定期不定期对有关预算单位归集资金的真实性、合法性进行监督检查,避免在归集账户中转入财政性专项资金收入或者其他不符合归集资金收入,杜绝利用归集账户套取现金等违规行为的发生。

本办法自下发之日起施行,由县财政局负责解释。

财政归集资金拨付流程图

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